Календарь на декабрь 2025
| Вид отчета или платежа | Описание | Плательщики | Сроки оплаты и сдачи |
|---|---|---|---|
| 1 декабря | |||
| НДФЛ на основании налогового уведомления | Заплатить НДФЛ с доходов за 2024 год | Физлица, получившие доходы, с которых налоговый агент должен был удержать налог, но не смог этого сделать | 1 декабря 2025 |
| Транспортный налог с физлиц | Заплатить налог за 2024 год | Физлица, на которых зарегистрированы транспортные средства | 1 декабря 2025 |
| Налог на имущество физлиц | Физлица, обладающие правом собственности на недвижимое имущество | 1 декабря 2025 | |
| Земельный налог с физлиц | Физлица, владеющие земельными участками | 1 декабря 2025 | |
| 3 декабря | |||
| Уведомление по ЕНП | Сдать уведомление по НДФЛ, удержанном с 23-го по 30 (31) предыдущего месяца (ноябрь) | Налоговые агенты по НДФЛ | 3декабря 2025 |
| 5 декабря | |||
| АУСН | Внести в личный кабинет данные о доходах, полученных без использования ККТ и не через банковский счет, за ноябрь | Организации и ИП на АУСН | 5 декабря 2025 |
| НДФЛ | Оплата НДФЛ, удержанного за период с 23-го по 30 (31) предыдущего месяца (ноябрь) | Все налоговые агенты по НДФЛ | 5декабря 2025 |
| 12 декабря | |||
| Статистическая форма учета перемещения товаров | Отправить стат,форму учета перемещения товаров в ФТС (Федеральная таможенная служба) ввоз/вывоз за ноябрь | Все организации и ИП у которых был ввоз/вывоз в/из стран ЕАЭС | 12декабря 2025 |
| 15 декабря | |||
| Взносы на травматизм | Заплатить взносы на травматизм в Социальный фонд за ноябрь | Все работодатели | 15 декабря 2025 |
| Сдать отчет в СФР об использовании взносов на случай травматизма на финансирование предупредительных мер | Работодатели, которые получили от фонда положительное решение о финансировании | 15 декабря 2025 | |
| 16 декабря | |||
| Патент | Отправить заявление на получение патента на 2026 год. Подается не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения | Индивидуальные предприниматели | 16 декабря 2025 |
| Уплата патента: | Индивидуальные предприниматели | ||
| если патент на 6 месяцев, налог уплачивается в полном размере не позднее окончания действия патента; | |||
| от 6 месяцев до одного года: 1/3 налога уплачивается в течение 90 календарных дней после начала действия патента и 2/3 — до окончания срока действия патента. | |||
| 22 декабря | |||
| Заявление о ввозе из стран ЕАЭС | Отправить заявление о ввозе из стран ЕАЭС в ИФНС за ноябрь | Все организации и ИП у которых был закуп в странах ЕАЭС | 22 декабря 2025 (20 декабря – суббота) |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | Подать декларацию по НДС (импорт из ЕАЭС) и оплатить ввозной НДС за ноябрь | Все организации и ИП у которых был закуп в странах ЕАЭС | 22 декабря 2025 (20 декабря – суббота) |
| НДС | Заплатить НДС и акцизы при импорте, кроме акцизов по маркируемым товарам за ноябрь | Все организации и ИП у которых был закуп в странах ЕАЭС | 22 декабря 2025 (20 декабря – суббота) |
| 25 декабря | |||
| Уведомление по ЕНП | Сдать уведомление по налогам и взносам, которые платят до подачи отчетности или без нее, в том числе об НДФЛ, удержанном с 1 по 22 декабря | Плательщики налогов и сборов, налоговые агенты | 25 декабря 2025 |
| Страховые взносы | Сдать в ИФНС персонифицированные сведения о физлицах за ноябрь | Страхователи — плательщики страховых взносов | 25 декабря 2025 |
| Отчетность в СФР | Сдать ЕФС-1 с подразделом 1.1 о трудовой деятельности за ноябрь | Работодатели, если работника перевели или он подал заявление о выборе способа ведения трудовой книжки | 25 декабря 2025 |
| Налог на прибыль | Сдать декларацию за январь—ноябрь 2024 | Организации, которые рассчитывают налог ежемесячно исходя из фактической прибыли | 25 декабря 2025 |
| Сдать налоговый расчет о доходах, выплаченных иностранным организациям, и удержанных налогах за январь–ноябрь | Налоговые агенты, которые отчитываются ежемесячно | 25 декабря 2025 | |
| АУСН | Заплатить налог за ноябрь | Организации и ИП, которые перешли на АУСН | 25 декабря 2025 |
| НДПИ | Сдать декларацию по НДПИ за ноябрь | Пользователи недр | 25 декабря 2025 |
| 29 декабря | |||
| Страховые взносы | Заплатить взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование за сотрудников за ноябрь | Все работодатели | 29 декабря 2025 (28 декабря – воскресенье) |
| НДФЛ | Заплатить НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 декабря | Все налоговые агенты по НДФЛ | 29 декабря 2025 (28 декабря – воскресенье) |
| Налог на прибыль | Заплатить третий ежемесячный авансовый платеж за IV квартал | Организации, которые обязаны платить ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли предыдущего квартала | 29 декабря 2025 (28 декабря – воскресенье) |
| Заплатить аванс за ноябрь | Организации, которые рассчитывают налог ежемесячно исходя из фактической прибыли | 29 декабря 2025 (28 декабря – воскресенье) | |
| Подать уведомление о выборе обособленного подразделения на 2026 год* | Организации, у которых есть несколько обособленных подразделений в одном субъекте | 29 декабря 2025 (28 декабря – воскресенье) | |
| НДС | Заплатить 1/3 налога за III квартал | Плательщики НДС и налоговые агенты | 29 декабря 2025 (28 декабря – воскресенье) |
| Налог на профессиональный доход | Заплатить налог за ноябрь | Самозанятые физлица и ИП | 29 декабря 2025 (28 декабря – воскресенье) |
| НДПИ | Заплатить налог за ноябрь | Пользователи недр | 29 декабря 2025 (28 декабря – воскресенье) |
| УСН | Уведомление об изменении объекта налогообложения с 2026 года* | Организации и ИП, которые хотят сменить объект налогообложения с 2026 года | 29 декабря 2025 (28 декабря – воскресенье) |
| 30 декабря | |||
| Уведомление по ЕНП | Сдать уведомление по налогам и взносам, которые платят до подачи отчетности или без нее, в том числе об НДФЛ, удержанном с 23 по 30 декабря | Плательщики налогов и сборов, налоговые агенты | 30 декабря 2025 |
| НДФЛ | Заплатить НДФЛ, удержанный в период с 23 по 30 декабря | Все налоговые агенты по НДФЛ | 30 декабря 2025 |
| Важно! | |||
| 31 декабря – выходной день | Сроки платежей и подачи уведомлений переносятся из-за выходных с 31 декабря на первый рабочий день 2026 года. Чтобы не пропустить срок, перечислите платежи и подайте уведомления до конца 2025 года | ||
| Страховые взносы ИП | Заплатить фиксированные страховые взносы за 2025 год | Все предприниматели | 30 декабря 2025 |
| Налог на прибыль | Подать уведомление о централизованной уплате налога за подразделения на 2026 год* | Организации, которые хотят с 2026 года перечислять налог за подразделения централизованно | 30 декабря 2025 |
| Подать уведомление о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли | Организации, которые хотят с 2026 года платить налог исходя из фактической прибыли | 30 декабря 2025 | |
| УСН | Подать уведомление о переходе на УСН | Организации и ИП, которые хотят применять УСН с 2026 года | 30 декабря 2025 |
| Подать уведомление об изменении объекта налогообложения | Организации и ИП, которые хотят изменить объект в 2026 году | 30 декабря 2025 | |
| АУСН | Подать уведомление о переходе на АУСН | Организации и ИП, которые хотят применять АУСН с 2026 года | 30 декабря 2025 |
| Подать уведомление о смене режима | Организации и ИП, которые хотят сменить объект с 2026 года | 30 декабря 2025 | |
| ЕСХН | Подать уведомление о переходе на ЕСХН с 2026 года | Организации и ИП, которые хотят применять ЕСХН с 2026 года | 30 декабря 2025 |
| Налог на имущество организаций, транспортный налог с организаций | Подать сообщение о наличии у организации транспортных средств или недвижимости, которая облагается по кадастровой стоимости в 2024 году | Организации, которые не получили уведомление на уплату имущественных налогов за 2024 год | 30 декабря 2025 |
| Налог на имущество физлиц, транспортный налог с физлиц | Подать сообщение о наличии объектов недвижимого имущества и транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения в 2024 году* | Налогоплательщики — физические лица, которые не получили уведомление на уплату налога за 2024 год | 30 декабря 2025 |
| НДФЛ с фиксированной прибыли КИК | Подать уведомление о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК* | Контролирующие лица, которые решили изменить порядок уплаты НДФЛ с прибыли КИК | 30 декабря 2025 |
| Подать уведомление об отказе от уплаты НДФЛ с фиксированной прибыли КИК* | 30 декабря 2025 |
* Чтобы исключить споры с инспекцией, подайте уведомление (сообщение) не позднее 30 декабря 2025 года.СогласноНК, срок подачи — до 31 декабря. Минфин считает, что подобные сроки переносятся из-за выходных (письмо Минфина от 30.04.2019 № 03-02-08/32422). В этом случае подать уведомление (сообщение) можно в первый рабочий день 2026 года. Однако инспекторы на местах могут считать крайним сроком 30 декабря 2025 года.
* КИК – Контролируемая иностранная компания (КИК) — зарубежная фирма, часть акций которой принадлежит физическим и юридическим лицам — налоговым резидентам Российской Федерации.